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企业如何高效管理ESG数据?

时间:2019-12-3 19:41 | 作者:商道纵横 | 编辑:csrworld | 点击:1341
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2019年9月20日,环境公益组织青悦环保的“绿色发展先锋Top 100”中国上市公司ESG信息披露评价发布会中,对A股和H股市值前600上市公司的ESG评价结果显示,64%的企业披露了关键定量绩效表,其中43%的企业披露了2年或以上的关键定量绩效表。

 

《企业如何高效管理ESG数据?(上)》已经介绍ESG数据的披露现状与价值。为满足投资者更好地管理非财务绩效和应对环境和社会风险的需求,全球各证券交易所推出了上市公司ESG信息披露要求。国际综合报告委员会的综合报告框架关于绩效的定性和定量信息,提出应当包含有关目标及风险和机遇的定量指标并说明其重要性和潜在意义、过去和当前绩效之间的联系以及当前绩效和机构前景展望之间的联系等。

 

为了有效管理ESG数据,需明确ESG数据的“风险型数据、直接统计型数据、计算型数据”身份定位,从“数据、工具、企业”三方位建立高效管理路径。

 

多维度管理ESG数据

 

管理企业核心ESG数据。联交所《ESG报告指引》(2015版)规定了43个ESG指标,并明确了“不披露就解释”指标。GRI《可持续发展报告标准》规定“实质性”是衡量指标或议题是否具有报告价值的标尺,核心ESG披露数据需涵盖以下方面:反映企业对经济、环境和社会具有重要影响;或对利益相关方的评价和决策有实质影响。企业应根据上述要求,结合所在行业的高披露率关键数据指标 以及自身实质性议题,确定5-10个企业的核心ESG数据(如气候变化与碳排放数据)。

 

横向管理企业ESG数据。企业通过与行业ESG数据优秀绩效、中位绩效以及落后绩效比较,可识别出自身ESG绩效在同行业中所处的水平,结合企业自身在市场的位置,制定提升ESG数据绩效管理目标与方针。

 

纵向管理企业ESG数据。联交所《ESG报告指引》(2015版),对ESG数据披露提出一致性及量化汇报原则,以便于投资者了解公司情况,企业比较自身ESG绩效表现。与此同时,针对量化汇报原则,联交所建议企业除了披露数据的投入之外,还应相应分析披露产出、成效及影响,以了解投入产比、制定ESG数据管理目标,便于向投资者展示具体产生的效益。


 

图/2019年联交所董事网上培训(量化原则的应用)

 

应用ESG数据管理工具

 

上海振华重工集团长兴基地因环境污染被频繁举报,环境违法问题突出,包括擅自偷排废气、超标排污等;但在其社会责任报告中却未披露任何有关环境违法违规的信息。

 

风险管理工具。联交所指引规定“评估及厘定发行人的ESG相关风险及机遇、确保设有适当和有效的ESG风险管理及内部监控系统等”。近年来,中国企业的ESG风险不断爆发,多家上市公司ST辉丰、山西路桥、罗平锌电等因环保信息披露的原因受到证券交易所的公开谴责。企业ESG数据管理能力的薄弱会影响信息披露和投资者观点,削弱风险防范能力,影响企业效益。企业采用风险管理工具有利于及时发现并规避风险,实现可持续发展。

 

标准化数据管理工具??绻笠挡扇?/font>“集团—事业部-子公司-国别/区域—供应链数据的监控”、达到“标准化及自动计算”的ESG数据管理目标。企业使用一体化ESG数据管理平台,实现多元业务集团和供应链数据的统一管理,将为企业解决ESG信息分散的难题,实现ESG信息披露质量和效率的提升,促进企业精益管理和ESG品牌的塑造。

 

 

/HiESG系统示意

 

碳信息管理工具。金融稳定理事会(FSB)主席在其2015年的演讲“Tragedy of Horizons”中表示,气候变化风险一直未能与金融机构的财务稳定和长期风险联系起来,已经带来了显而易见的消极影响,气候相关财务信息披露工作组TCFD的建立初衷正是为了改变这一现象。6月29日,TCFD提出了一系列改进气候相关风险披露和管理的建议,其中包含了像企业需要披露情景分析信息等。根据TCFD 2019年发布的最新报告,已有374家金融公司、270家非金融公司和114个其他组织表示支持TCFD的建议。企业根据TCFD的标准框架、要求与建议进行管理与披露气候变化信息。

 

建立企业内的ESG数据管理架构

 

组建部门协作架构。ESG报告所要求披露的数据涵盖生产、采购、人力资源、销售等领域,有些数据难以越过企业内部各部门之间的边界,且各部门之间的数据采集口径可能不尽一致。公司应组建各部门ESG数据管理协作架构,设定ESG数据专门联络人负责部门数据收集等工作,提高ESG数据管理效率。

 

外部咨询机构支持。证券交易所对上市企业ESG信息披露的要求日趋严格,MSCI、DJSI等ESG评级指数产品日益受到资本市场与投资者的关注,企业ESG信息披露面临很大的挑战。ESG专业机构使用测量指数和模型完善报告内容,保障披露信息的专业性与完整性。

 

BBC超过10年定期向社会公众发布媒体社会责任报告,已成为积极履行媒体社会责任并成功建立媒体社会责任报告制度的优秀代表。BBC社会责任报告的撰写和发布形成了“决策委员会自评、专业机构完善、第三方机构监督”社会责任报告撰写和发布模式。


图/《BBC社会责任报告的十年演变及启示》

 

建立向董事会报告的ESG委员会。企业建立稳健的ESG管治架构可确保企业拥有合适及有效的ESG汇报程序,以便进行风险管理及内部监控。根据联交所《环境、社会及管治的策略及汇报》的要求,公司董事会负责评估及厘定其有关ESG的风险,并确保设立合适及有效的ESG风险管理及内部监控系统。公司董事会应根据自身管理架构设立ESG委员会或ESG工作小组,统筹ESG管理工作,制定长期有效的ESG管治方针,设定可行的ESG目标,将可持续发展政策融入公司的日常运营之中。

 

台积公司履行企业公民责任,以企业社会责任委员会为跨部门沟通、管理平台,接轨国际标准、建立由上而下、横向串联的运作方式,由主席领导各组织委员拟定永续议题的年度策略、中长期目标并追踪执行成效,积极平衡各利害关係人的利益,驱动产业与供应链的正向发展。


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